podatki od kryptowalut

Rozliczenie podatku od kryptowalut za 2019 rok od osób fizycznych, jest znacznie prostsze niż w latach ubiegłych. Wystarczy znać sumę transakcji za jaką sprzedaliśmy (przychód) oraz sumę transakcji za jaką kupiliśmy kyptowaluty w 2019 (koszt). Możemy też rozliczyć koszty zakupu kryptowalut z lat ubiegłych. Każdą sumę musimy wpisać w odpowiednich polach w PIT-38, o czym szczegółowo w artykule:


Do kiedy należy rozliczyć podatek z kryptowalut za 2019 rok

Podatek od kryptowalut rozliczamy do 30.04.2020r, czyli w tym samym terminie co wszystkie PITY za 2019 rok.


Który PIT wybrać do rozliczenia podatku od kryptowalut

Kryptowaluty rozliczymy w PIT-38, sekcja: E. Dochód/koszty – art. 30B ust 1A Ustawy – i pola do wypełnienia kolejno:

  • 34. Przychód
  • 35. Koszty uzyskania przychodów poniesione w roku podatkowym
  • 36. Koszty uzyskania przychodu poniesione w latach ubiegłych i niepotrącone w przednim roku podatkowym
Pola dotyczące kryptowalut w PIT-38

W PIT-38 znajdziemy wiersz “Odpłatne zbycie walut wirtualnych“, gdzie należy rozliczyć kryptowaluty. Przykładowe rozliczenie w dalszej części artykułu.


Instrukcja – jak rozliczyć podatek od kryptowalut za 2019 rok

Podatek od kryptowalut deklarujemy w PIT 38, jako różnica przychodów i kosztów osiągniętych z tytułu kryptowalut (walut cyfrowych) wygenerowanych w 2019 roku.

Co zaliczamy jako przychód rozcieńczając kryptowaluty?

Do przychodu zaliczamy:

  • wszystkie transakcje sprzedaży rozliczane w walutach FIAT (PLN, USD, EUR, GBP itd.)
  • wszystkie zakupy produktów/usług za które zapłaciliśmy kryptowalutami

Przykład transakcji generujących przychów z giełdy Bitbay

Dla giełdy Bitbay (jednej z najpopularniejszych w Polsce) do przychodu zliczamy wszystkie transakcje ASK z zakładki: konto > historia (po lewej stronie), następnie filtrujemy transakcje:

  1. Wg daty: od 01.01.2019 do 31.12.2019
  2. Wybieramy waluty FIAT: PLN, EUR, USD, GBP
  3. Sumujemy wszystkie transakcje typu ASK (sprzedaż)

Po przefiltrowaniu wyników i zsumowaniu transakcji ASK, otrzymujemy kwotę którą wpisujemy w pole numer 34 na PIT-38.

Jeżeli w 2019 roku zakupiliśmy coś za kryptowaluty (przedmiot lub usługę), jej wartość również dodajemy do sumy transakcji, ponieważ jest to liczone jako przychód.

Co zaliczamy jako koszt rozliczając kryptowaluty

Do kosztów zaliczamy:

  • wszystkie transakcje zakupu kryptowalut za które zapłaciliśmy walutami FIAT (PLN, USD, EUR, GPB itd.)
  • Prowizję pobrane przez giełdy wynikające z zakupu kryptowalut za FIAT

Przykład transakcji generujących koszty z giełdy Bitbay

Na przykładzie giełdy Bitbay do kosztów zliczamy wszystkie transakcje BID z zakładki: konto > historia (po lewej stronie), następnie filtrujemy transakcje:

  1. Wg daty: od 01.01.2019 do 31.12.2019
  2. Wybieramy waluty FIAT: PLN, EUR, USD, GBP
  3. Sumujemy wszystkie transakcje typu BID (zakup)

Sumę wszystkich transakcji typu BID sumujemy i wpisujemy w pole numer 35 w PIT-38. Do tej sumy możemy dodać sumę prowizji (jeżeli została pobrana w PLN, EUR, USD lub GBP).

Dodatkowe uwagi:

UWAGA: Wymiana kryptowaluty na kryptowaluty, czyli jeżeli wymieniliśmy na giełdzie BTC za ETH czy jakąkolwiek inna kryptowalutę na inną kryptowalutę – nie zaliczamy tego ani jako koszt ani jako przychód. To samo dotyczy prowizji wymiany krypto-krypto – nie zaliczamy ich do przychodów i kosztów.


Koszty uzyskania przychodu poniesione w latach ubiegłych i niepotrącone w przednim roku podatkowym

Czyli pole 36 w PIT-38. W tym polu deklarujemy koszt zakupy kryptowalut których dokonaliśmy przed 2019 rokiem (dotyczy głównie tak zwanych hodlerów kryptowalut).

Wartość wpisana w tym polu pomniejszy podatek do zapłaty. Pole tego nie musimy wypełniać jeżeli nie chcemy zgłaszać transakcji, ale przy sprzedaży tych kryptowalut – zapłacimy większy podatek dochodowy (od całości przychodu, bez potrącenia kosztu zakupu).

Wszystkie tego typy transakcje muszą być poparte dowodami (na przykład wyciągiem z transakcji na giełdzie). Nie możemy wpisać kwoty która pomniejszy nasz podatek od kryptowalut jeżeli nie możemy tego udowodnić.


Jak rozliczyć transakcje w USD, EUR, GBP czy innej walucie obcej?

Jeżeli przychód lub koszt nabycia kryptowlauty jest w obcej walucie – przeliczamy go na PLN, po kursie NPB (tutaj) z ostatniego dnia roboczego przed zawarciem transakcji.

Przykład 1: transakcja zakupu BTC za 1000 USD z dnia 17.06.2019 (poniedziałek), będzie rozliczona po kursie z dnia 14.06 (piątek) (kurs), czyli 1000 x 3,7727 = 3772,7zł – tyle wynosi koszt.

Przykład 2: transakcja sprzedaży ETH za 500 EUR z dnia 18.06.2019 (wtorek), będzie rozliczana po kursie z dnia 17.06.2019 (poniedziałek) (kurs), czyli 500 x 4,2599 = 2129,95zł – tyle wynosi przychód.

W ten sposób rozliczamy wszystkie transakcje z 2019 roku w walucie obcej i doliczamy je do transakcji rozliczanych w złotówkach (jeżeli wystąpiły).


Ile wynosi stawka podatku od kryptowalut?

Wysokość podatku od kryptowalut w Polsce za 2019 rok to 19% (podatek od dochodów kapitałowych – tak zwany “podatek Belki”), liczony jako różnica przychodów i kosztów.

Przykład 1: w 2019 roku kupiliśmy kryptowlauty łącznie za 10000zł i sprzedaliśmy łącznie za 14000zł, zatem:

14000zł (przychód) – 10000zł (koszt) = 4000zł (zysk 4000zł)
4000zł x 19% = 760zł (tyle mamy podatku do zapłaty)

Przykład 2: w 2019 roku kupiliśmy kryptowaluty łącznie za 14000zł i sprzedaliśmy łącznie za 10000zł:

10000 (przychód) – 14000 (koszt) = -4000 (strata 4000zł)
w tym przypadku wygenerowaliśmy stratę, więc nie płacimy podatku od zysku, bo go nie ma.

2 thoughts on “Jak rozliczyć podatek od kryptowalut za 2019 rok w 2020 roku”

  1. czesc,
    jezeli ktos jest trader’em i wykonuje takich transakcji wiele przez np. bot’y to kwoty ktore wpisze w pola moga siegac milionow choc zysk jest maly. jak to u was wyglada ?

    1. Hej!
      Jeżeli ktoś jest traderem to lepiej jednak rozliczyć się przez biuro rachunkowe, bo ilość transakcji w takim przypadku może przytłoczyć i potrzeba bardziej zautomatyzowanych rozwiązań. Powyższa instrukcja jest raczej dla osób które nie zrobiły więcej niż 100 transakcji które można sobie na piechotę policzyć 😉

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *