Jak rozliczyć podatek od kryptowalut za 2019 rok w 2020 roku

Rozliczenie podatku od kryptowalut za 2019 rok od osób fizycznych, jest znacznie prostsze niż w latach ubiegłych. Wystarczy znać sumę transakcji za jaką sprzedaliśmy (tutaj jak sprzedać bitcoiny) oraz sumę transakcji za jaką kupiliśmy kyptowaluty w 2019 (koszt). Dane do wypełnienia deklaracji pobierzemy z giełdy kryptowalut (ranking giełd kryptowalut) na której wykonywaliśmy transkacje Możemy też rozliczyć koszty zakupu kryptowalut z lat ubiegłych. Każdą sumę musimy wpisać w odpowiednich polach w PIT-38, o czym szczegółowo w artykule:

Kryptowaluty rozliczymy w PIT-38, sekcja: E. Dochód/koszty – art. 30B ust 1A Ustawy – i pola do wypełnienia kolejno:

• 34. Przychód
• 35. Koszty uzyskania przychodów poniesione w roku podatkowym
• 36. Koszty uzyskania przychodu poniesione w latach ubiegłych i niepotrącone w przednim roku podatkowym

Podatek od kryptowalut deklarujemy w PIT 38, jako różnica przychodów i kosztów osiągniętych z tytułu kryptowalut (walut cyfrowych) wygenerowanych w 2019 roku.

Do przychodu zaliczamy:

• wszystkie transakcje sprzedaży rozliczane w walutach FIAT (PLN, USD, EUR, GBP itd.)
• wszystkie zakupy produktów/usług za które zapłaciliśmy kryptowalutami

Dla giełdy Bitbay (jednej z najpopularniejszych w Polsce) do przychodu zliczamy wszystkie transakcje ASK z zakładki: konto > historia (po lewej stronie), następnie filtrujemy transakcje:

1. Wg daty: od 01.01.2019 do 31.12.2019
2. Wybieramy waluty FIAT: PLN, EUR, USD, GBP
3. Sumujemy wszystkie transakcje typu ASK (sprzedaż)

Po przefiltrowaniu wyników i zsumowaniu transakcji ASK, otrzymujemy kwotę którą wpisujemy w pole numer 34 na PIT-38.

Jeżeli w 2019 roku zakupiliśmy coś za kryptowaluty (przedmiot lub usługę), jej wartość również dodajemy do sumy transakcji, ponieważ jest to liczone jako przychód.

Do kosztów zaliczamy:

• wszystkie transakcje zakupu kryptowalut za które zapłaciliśmy walutami FIAT (PLN, USD, EUR, GPB itd.)
• Prowizję pobrane przez giełdy wynikające z zakupu kryptowalut za FIAT

Przykład transakcji generujących koszty z giełdy Bitbay Na przykładzie giełdy Bitbay do kosztów zliczamy wszystkie transakcje BID z zakładki: konto > historia (po lewej stronie), następnie filtrujemy transakcje:

1. Wg daty: od 01.01.2019 do 31.12.2019
2. Wybieramy waluty FIAT: PLN, EUR, USD, GBP
3. Sumujemy wszystkie transakcje typu BID (zakup)

Sumę wszystkich transakcji typu BID sumujemy i wpisujemy w pole numer 35 w PIT-38. Do tej sumy możemy dodać sumę prowizji (jeżeli została pobrana w PLN, EUR, USD lub GBP).

UWAGA: Wymiana kryptowaluty na kryptowaluty, czyli jeżeli wymieniliśmy na giełdzie BTC za ETH czy jakąkolwiek inna kryptowalutę na inną kryptowalutę – nie zaliczamy tego ani jako koszt ani jako przychód. To samo dotyczy prowizji wymiany krypto-krypto – nie zaliczamy ich do przychodów i kosztów.

Czyli pole 36 w PIT-38. W tym polu deklarujemy koszt zakupy kryptowalut których dokonaliśmy przed 2019 rokiem (dotyczy głównie tak zwanych hodlerów kryptowalut).

Wartość wpisana w tym polu pomniejszy podatek do zapłaty. Pole tego nie musimy wypełniać jeżeli nie chcemy zgłaszać transakcji, ale przy sprzedaży tych kryptowalut – zapłacimy większy podatek dochodowy (od całości przychodu, bez potrącenia kosztu zakupu).

Wszystkie tego typy transakcje muszą być poparte dowodami (na przykład wyciągiem z transakcji na giełdzie). Nie możemy wpisać kwoty która pomniejszy nasz podatek od kryptowalut jeżeli nie możemy tego udowodnić.

Jeżeli przychód lub koszt nabycia kryptowlauty jest w obcej walucie – przeliczamy go na PLN, po kursie NPB (tutaj) z ostatniego dnia roboczego przed zawarciem transakcji.

Przykład 1: transakcja zakupu BTC za 1000 USD z dnia 17.06.2019 (poniedziałek), będzie rozliczona po kursie z dnia 14.06 (piątek) (kurs), czyli 1000 x 3,7727 = 3772,7zł – tyle wynosi koszt.

Przykład 2: transakcja sprzedaży ETH za 500 EUR z dnia 18.06.2019 (wtorek), będzie rozliczana po kursie z dnia 17.06.2019 (poniedziałek) (kurs), czyli 500 x 4,2599 = 2129,95zł – tyle wynosi przychód.

W ten sposób rozliczamy wszystkie transakcje z 2019 roku w walucie obcej i doliczamy je do transakcji rozliczanych w złotówkach (jeżeli wystąpiły).