Jak rozliczyć podatek od kryptowalut za 2019 rok w 2020 roku

ikona publikacji - ciemny
Opublikowano: 21 marca 2020
ikona autora biały
Rozliczenie podatku od kryptowalut za 2019 rok od osób fizycznych, jest znacznie prostsze niż w latach ubiegłych. Wystarczy znać sumę transakcji za jaką sprzedaliśmy (przychód) oraz sumę transakcji za jaką kupiliśmy kyptowaluty w 2019 (koszt). Możemy też rozliczyć koszty zakupu kryptowalut z lat ubiegłych. Każdą sumę musimy wpisać w odpowiednich polach w PIT-38, o czym szczegółowo w artykule:

Do kiedy należy rozliczyć podatek z kryptowalut za 2019 rok

Podatek od kryptowalut rozliczamy do 30.04.2020r, czyli w tym samym terminie co wszystkie PITY za 2019 rok.

Który PIT wybrać do rozliczenia podatku od kryptowalut

Kryptowaluty rozliczymy w PIT-38, sekcja: E. Dochód/koszty – art. 30B ust 1A Ustawy – i pola do wypełnienia kolejno:

  • 34. Przychód
  • 35. Koszty uzyskania przychodów poniesione w roku podatkowym
  • 36. Koszty uzyskania przychodu poniesione w latach ubiegłych i niepotrącone w przednim roku podatkowym

Pola dotyczące kryptowalut w PIT-38

Instrukcja – jak rozliczyć podatek od kryptowalut za 2019 rok

Podatek od kryptowalut deklarujemy w PIT 38, jako różnica przychodów i kosztów osiągniętych z tytułu kryptowalut (walut cyfrowych) wygenerowanych w 2019 roku.

Co zaliczamy jako przychód rozcieńczając kryptowaluty?

Do przychodu zaliczamy:

  • wszystkie transakcje sprzedaży rozliczane w walutach FIAT (PLN, USD, EUR, GBP itd.)
  • wszystkie zakupy produktów/usług za które zapłaciliśmy kryptowalutami

Przykład transakcji generujących przychów z giełdy Bitbay

Dla giełdy Bitbay (jednej z najpopularniejszych w Polsce) do przychodu zliczamy wszystkie transakcje ASK z zakładki: konto > historia (po lewej stronie), następnie filtrujemy transakcje:

  1. Wg daty: od 01.01.2019 do 31.12.2019
  2. Wybieramy waluty FIAT: PLN, EUR, USD, GBP
  3. Sumujemy wszystkie transakcje typu ASK (sprzedaż)

Po przefiltrowaniu wyników i zsumowaniu transakcji ASK, otrzymujemy kwotę którą wpisujemy w pole numer 34 na PIT-38.

Jeżeli w 2019 roku zakupiliśmy coś za kryptowaluty (przedmiot lub usługę), jej wartość również dodajemy do sumy transakcji, ponieważ jest to liczone jako przychód.

Co zaliczamy jako koszt rozliczając kryptowaluty

Do kosztów zaliczamy:
  • wszystkie transakcje zakupu kryptowalut za które zapłaciliśmy walutami FIAT (PLN, USD, EUR, GPB itd.)
  • Prowizję pobrane przez giełdy wynikające z zakupu kryptowalut za FIAT
Przykład transakcji generujących koszty z giełdy Bitbay Na przykładzie giełdy Bitbay do kosztów zliczamy wszystkie transakcje BID z zakładki: konto > historia (po lewej stronie), następnie filtrujemy transakcje:
  1. Wg daty: od 01.01.2019 do 31.12.2019
  2. Wybieramy waluty FIAT: PLN, EUR, USD, GBP
  3. Sumujemy wszystkie transakcje typu BID (zakup)

Sumę wszystkich transakcji typu BID sumujemy i wpisujemy w pole numer 35 w PIT-38. Do tej sumy możemy dodać sumę prowizji (jeżeli została pobrana w PLN, EUR, USD lub GBP).

Dodatkowe uwagi:

UWAGA: Wymiana kryptowaluty na kryptowaluty, czyli jeżeli wymieniliśmy na giełdzie BTC za ETH czy jakąkolwiek inna kryptowalutę na inną kryptowalutę – nie zaliczamy tego ani jako koszt ani jako przychód. To samo dotyczy prowizji wymiany krypto-krypto – nie zaliczamy ich do przychodów i kosztów.

Koszty uzyskania przychodu poniesione w latach ubiegłych i niepotrącone w przednim roku podatkowym

Czyli pole 36 w PIT-38. W tym polu deklarujemy koszt zakupy kryptowalut których dokonaliśmy przed 2019 rokiem (dotyczy głównie tak zwanych hodlerów kryptowalut).

Wartość wpisana w tym polu pomniejszy podatek do zapłaty. Pole tego nie musimy wypełniać jeżeli nie chcemy zgłaszać transakcji, ale przy sprzedaży tych kryptowalut – zapłacimy większy podatek dochodowy (od całości przychodu, bez potrącenia kosztu zakupu).

Wszystkie tego typy transakcje muszą być poparte dowodami (na przykład wyciągiem z transakcji na giełdzie). Nie możemy wpisać kwoty która pomniejszy nasz podatek od kryptowalut jeżeli nie możemy tego udowodnić.

Jak rozliczyć transakcje w USD, EUR, GBP czy innej walucie obcej?

Jeżeli przychód lub koszt nabycia kryptowlauty jest w obcej walucie – przeliczamy go na PLN, po kursie NPB (tutaj) z ostatniego dnia roboczego przed zawarciem transakcji.

Przykład 1: transakcja zakupu BTC za 1000 USD z dnia 17.06.2019 (poniedziałek), będzie rozliczona po kursie z dnia 14.06 (piątek) (kurs), czyli 1000 x 3,7727 = 3772,7zł – tyle wynosi koszt.

Przykład 2: transakcja sprzedaży ETH za 500 EUR z dnia 18.06.2019 (wtorek), będzie rozliczana po kursie z dnia 17.06.2019 (poniedziałek) (kurs), czyli 500 x 4,2599 = 2129,95zł – tyle wynosi przychód.

W ten sposób rozliczamy wszystkie transakcje z 2019 roku w walucie obcej i doliczamy je do transakcji rozliczanych w złotówkach (jeżeli wystąpiły).

Ile wynosi stawka podatku od kryptowalut?

Wysokość podatku od kryptowalut w Polsce za 2019 rok to 19% (podatek od dochodów kapitałowych – tak zwany “podatek Belki”), liczony jako różnica przychodów i kosztów.

Przykład 1: w 2019 roku kupiliśmy kryptowlauty łącznie za 10000zł i sprzedaliśmy łącznie za 14000zł, zatem:

14000zł (przychód) – 10000zł (koszt) = 4000zł (zysk 4000zł)
4000zł x 19% = 760zł (tyle mamy podatku do zapłaty)

Przykład 2: w 2019 roku kupiliśmy kryptowaluty łącznie za 14000zł i sprzedaliśmy łącznie za 10000zł:

10000 (przychód) – 14000 (koszt) = -4000 (strata 4000zł)
w tym przypadku wygenerowaliśmy stratę, więc nie płacimy podatku od zysku, bo go nie ma.

Podobne tematy

Co to jest aplikacja Move-To-Earn STEPN? - Wszystko co musisz wiedzieć

Stepn to ewolucja dwóch koncepcji, które od kilku lat zyskują na popularności: gier wykorzystujących rzeczywistość rozszerzoną (AR) oraz gier typu play-to-earn. Gry AR zazwyczaj przedstawiają wirtualny świat nałożony na rzeczywisty. Koncepcja ta zyskała popularność w 2015 roku dzięki Pokemon Go, w którym wirtualne Pokemony zostały rozrzucone na rzeczywistej mapie świata, a użytkownicy mogli je śledzić […]

Co to jest kryptowaluta Helium (HNT)? Wszystko co musisz wiedzieć

Helium (HNT) to zdecentralizowana sieć bezprzewodowa zbudowana z wykorzystaniem technologii blockchain. Umożliwia ona dostęp do Internetu różnym inteligentnym urządzeniom. Projekt stanowi tańszą i bardziej stabilną alternatywę dla tradycyjnych sieci bezprzewodowych, sprzętu satelitarnego i mobilnego Internetu. Sieć Helium składa się z kilkuset tysięcy urządzeń na całym świecie, które są bezprzewodowymi punktami dostępowymi i łączą się w […]

Kryptowalutowa pożyczka bez zabezpieczenia - czy jest możliwa na Binance?

Pewnie słyszałeś już o kryptowalutowych pożyczkach Binance. W końcu jakiś czas temu pisaliśmy artykuł na ten temat. Być może zastanawiałeś się nad tym czy istnieje możliwość pożyczenia środków bez zabezpieczenia. Niektóre platformy oferują taką możliwość, jednak zazwyczaj okazują się scamem. Jeśli jednak scamem nie są, ich warunki są co najmniej wątpliwe. W dzisiejszym artykule wyjaśnimy […]

Binance Futures - Co to jest i dlaczego warto handlować na tej platformie?

Binance to najpopularniejsza giełda kryptowalut, która umożliwia inwestorom skuteczne i płynne wymienianie kryptowalut. Jest to wysoce renomowana platforma, która wspiera ponad 500 kryptowalut, w tym BTC (Bitcoin), ETH (Ethereum), BNB (Binance Coin), LTH (Litecoin) i wiele innych. Od momentu uruchomienia, Binance zyskała ogromną popularność wśród społeczności kryptowalut z trzech głównych powodów: Wysokiej płynności rynku Relatywnie […]

Kim jest twórca Bitcoina - Satoshi Nakamoto

Pierwszy Bitcoin został wydobyty w dniu 3 stycznia 2009 r. przez osobę znaną jako "Satoshi Nakamoto". Dziś Satoshi Nakamoto jest uznawany za pseudonim osoby lub grupy osób, które stworzyły Bitcoina - niewidzialną postać lub postacie, których technologiczna kreacja wpłynęła na świat. Satoshi Nakamoto był już znanym nazwiskiem wśród entuzjastów kryptografii, takich jak informatycy i hakerzy, […]

Jak zarabiać pasywnie na KuCoin podczas bessy?

Na rynku kryptowalut panuje obecnie bessa. Nie jest to jednak koniec świata. Wciąż istnieje sporo możliwości zarabiania na kryptowalutach i to w dodatku pasywnie. Jedną z najlepszych platform to osiągania pasywnego dochodu podczas rynku niedźwiedzia jest KuCoin. W dzisiejszym artykule przedstawimy 5 możliwości na osiąganie pasywnego dochodu, które oferuje nam ta giełda. Tak więc zaczynamy! […]

Jak kupować kryptowaluty kartą bankową na KuCoin?

Na rynku ma miejsce poważna korekta, a ty chciałbyś wykorzystać okazję? Niestety, środki wysłane przelewem bankowym mogą dojść zbyt późno, gdy rynek zacznie z powrotem poruszać się do góry. Całe szczęście istnieje wyjście z tego typu sytuacji - giełda KuCoin. Za jej pomocą możesz kupić bitcoina oraz inne kryptowaluty natychmiastowo używając swojej karty bankowej. W […]

Co to jest Cloud Mining na KuCoin i jakie ma zalety?

Zawsze marzyłeś o kopaniu kryptowalut? Przerażał Cię jednak wstępny koszt inwestycji? KuCoin postanowił wyjść na przeciw temu problemowi i uruchomił usługę KuCoin Cloud Mining. Dzięki niej masz możliwość wydobywania kryptowalut w zupełnie nowym modelu, który nie wymaga od Ciebie posiadania specjalistycznych, drogich urządzeń. W dzisiejszym artykule wyjaśnimy Ci co to jest KuCoin Cloud Mining, jakie […]

Multi-Assets na Binance Futures - jakie niesie korzyści?

Jakiś czas temu napisaliśmy dla was tekst, w którym szczegółowo przedstawiliśmy tryb Multi-Assets na Binnace Futures. Dzisiaj kontynuujemy ten wątek tylko pod innym kątem. Czytając ten poradnik dowiesz się dlaczego warto skorzystać z tego trybu. Zanim jednak zaczniemy wyjaśnimy czym jest stablecoin BUSD, dlaczego powinieneś wybrać go jako zabezpieczenie oraz wiele więcej, tak więc zaczynamy! […]

Co to jest aplikacja Move-To-Earn STEPN? - Wszystko co musisz wiedzieć

Stepn to ewolucja dwóch koncepcji, które od kilku lat zyskują na popularności: gier wykorzystujących rzeczywistość rozszerzoną (AR) oraz gier typu play-to-earn. Gry AR zazwyczaj przedstawiają wirtualny świat nałożony na rzeczywisty. Koncepcja ta zyskała popularność w 2015 roku dzięki Pokemon Go, w którym wirtualne Pokemony zostały rozrzucone na rzeczywistej mapie świata, a użytkownicy mogli je śledzić […]
0 0 Głosy
Oceń artykuł
guest
0 komentarzy
Inline Feedbacks
View all comments
Kryptowaluty2.pl 2020 Wszelkie prawa zastrzeżone
starcrossmenuchevron-downarrow-right
linkedin facebook pinterest youtube rss twitter instagram facebook-blank rss-blank linkedin-blank pinterest youtube twitter instagram